Судья Галяутдинова Е.В. Дело № 7 – 229 / 2023

РЕШЕНИЕ

г. Томск 24 июля 2023 г.

Судья Томского областного суда Поляков В.В., рассмотрев в судебном заседании жалобу заместителя начальника Кемеровской таможни С. на решение судьи Кировского районного суда г. Томска от 17 мая 2023 г., вынесенное по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «ХИМОТЕКА» (далее – ООО «ХИМОТЕКА», Общество) ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

постановлением № 10608000-183/2023 от 07.03.2023 заместителя начальника Кемеровской таможни С. генеральный директор ООО «ХИМОТЕКА» ФИО1 признан виновным и привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) с назначением ему административного наказания в виде предупреждения.

Решением судьи Кировского районного суда г. Томска от 17.05.2023 по протесту Кемеровского транспортного прокурора указанное постановление должностного лица изменено в части даты совершения ФИО1 административного правонарушения, указав, что датой совершения правонарушения следует считать 02.12.2021, а в остальной части постановление оставлено без изменения.

Не согласившись с таким решением судьи, полагая его вынесенным с нарушением требований КоАП РФ, заместитель начальника Кемеровской таможни С. обратился в Томский областной суд с жалобой, в которой просит его отменить. Приводя обстоятельства совершения вменного в вину генеральному директору Общества ФИО1 административного правонарушения, указывает, что его действия правильно квалифицированы по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ. Считает, что выводы суда о том, что датой совершения правонарушения будет считаться 91-й рабочий день после окончания установленного срока в 15 рабочих дней, не основан на нормах права, поскольку из постановления следует, что генеральным директором ООО «ХИМОТЕКА» ФИО1, в нарушение п. 8.8 Инструкции № 181-И не представлена в уполномоченный банк справка о подтверждающих документах по ДТ № /__/ на сумму 168168,00 Евро по истечении 90 дней после окончания срока ее предоставления. В жалобе указывает, что ООО «ХИМОТЕКА» (на момент совершения правонарушения ООО ТД «НОВОХИМ») 28.07.2020 заключен контракт с нерезидентом ROBOWORKER Automation GmbH, Германия на поставку продукции в соответствии со Спецификацией. Вышеуказанный контракт 05.08.2020 поставлен на учет в филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» с присвоением уникального номера контракта № /__/. В ходе исполнения условий данного контракта ООО «ХИМОТЕКА» был получен от нерезидента товар на общую сумму 168168 Евро. Дата регистрации декларации товара - 23.06.2021. Вместе с тем, фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 31.10.2022, т.е. с нарушением установленного срока. Ссылаясь на положения Инструкции № 181-И, полагает, что датой совершения административного правонарушения является 20.10.2021, а довод протеста Кемеровского транспортного прокурора об ином исчислении даты совершения вмененного административного правонарушения, основан на неверном толковании норм материального и процессуального права. Отмечает, что при расчете даты совершения административного правонарушения по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ следует последовательно суммировать 15 рабочих дней (установленных инструкцией) и, начиная со следующего дня после их исчисления, 90 календарных, предусмотренных диспозицией ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ. С учетом изложенных положений полагает, что датой совершения административного правонарушения является 21.10.2021. Утверждает, что данное обстоятельство согласуется с разъяснениями, приведенными в письмах ФТС России от 31.05.2022 № 18-19/30677 «О направлении разъяснений», от 21.11.2022 № 18-19/66483 «Об актуализации разъяснений». Указывает, что ссылка Кемеровского транспортного прокурора на то, что 90 дней следует исчислять в рабочих днях, а не в календарных является некорректной, поскольку положения п. 48 Обзора судебной практики Верховного суда Российской Федерации №3 (2018) распространяется на административную ответственность по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. Кроме того, в жалобе обращает внимание, что 14.02.2023 в ЕГРЮЛ зарегистрированы изменения связанные со сменой наименования ООО ТД «НОВОХИМ» на ООО «ХИМОТЕКА», а также адреса регистрации, что подтверждается соответствующими учредительными документами.

ФИО1, заместитель начальника Кемеровской таможни С., Кемеровский транспортный прокурор, будучи надлежащим образом извещенными о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились и об отложении рассмотрения дела не ходатайствовали. В связи с чем судья определил рассмотреть дело в отсутствие указанных лиц.

Изучив доводы жалобы, проверив материалы дела об административном правонарушении, прихожу к следующим выводам.

Согласно ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с требованиями ч. 3 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г "О валютном регулировании и валютном контроле" порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается: для представления федеральным органам исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации, - Правительством Российской Федерации; для представления агентам валютного контроля - Центральным банком Российской Федерации.

Пунктом 8.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" предусмотрено, при вывозе товара с территории Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с законодательством о таможенном регулировании путем подачи декларации на товары резидент должен представить в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары.

Как следует из материалов дела и установлено в ходе рассмотрения дела ООО «ХИМОТЕКА» (ранее ООО ТД «»НОВОХИМ»), генеральным директором которого является ФИО1, 28.07.2020 заключен контракт № /__/ c нерезидентом - ROBOWORKER Automation GmbH, Германия на поставку продукции в соответствии со Спецификацией. Контракт 05.08.2020 поставлен на учет в филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» с присвоением уникального номера контракта № /__/. В ходе исполнения условий данного контракта ООО «ХИМОТЕКА» был получен от нерезидента товар на общую сумму 168168 Евро. Дата регистрации декларации товара - 23.06.2021.

Вместе с тем, должностное лицо - генеральный директор ООО «ХИМОТЕКА» (ранее ООО ТД «НОВОХИМ»), находясь на момент совершения вмененного правонарушения по адресу: /__/, представил в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по истечении 90 дней после окончания установленного срока, который приходился на 21.07.2021. Справка представлена 31.10.2021, что образует событие и состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, и при этом датой совершения указанного административного правонарушения должностным лицом административного органа указано 20.10.2021.

Приведенные обстоятельства, послужившие основанием для составления в отношении директора ООО «ХИМОТЕКА» ФИО1, протокола об административном правонарушении и привлечения его к административной ответственности на основании ч. 6.3-1 ст. 15.25 КОАП РФ, подтверждаются собранными по делу доказательствами, в том числе, протоколом об административных правонарушениях от 21.02.2023, проектом контракта от 22.07.2020, ведомостью банковского контроля по контракту от 05.08.2020; информацией АО «Альфа Банк» о нарушениях актов валютного законодательства в отношении ООО ТД «НОВОХИМ»; выпиской из ЕГРЮД в отношении ООО «ХИМОТЕКА»; решением № 5 от 02.02.2021 и № 6 от 23.01.2023, приказом от 09.02.2021 № 1 о назначении ФИО1 генеральным директором ООО ТД «НОВОХИМ», а затем ООО «ХИМОТЕКА» и иными представленными доказательствами, которым дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

В соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Деяние ФИО1 квалифицировано в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами КоАП РФ и подлежащего применению законодательства.

Вместе с тем, судья районного суда с выводом должностного лица о дате совершения вмененного административного правонарушения не согласился, изменил вынесенное им постановление от 07.03.2023, мотивировав свой вывод тем, что дата совершения административного правонарушения – 20.10.2021 определена должностным лицом неверно, без учета требований диспозиции ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, и положений п. 8.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".

Оснований не согласиться с данным выводом судьи суда первой инстанции не имеется, ввиду следующего.

Согласно п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны вести учет в установленном порядке и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В соответствии с пунктом 8.2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" резидент представляет в банк подтверждающие документы и один экземпляр справки о подтверждающих документах в срок не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

В настоящем случае в соответствии с приведенной нормой Общество должно было представить в банк справку о подтверждающих документах не позднее 21.07.2021.

Однако, событие совершенного правонарушения имеет место 02.12.2021, поскольку с 22.07.2021 начинает считаться срок 90 дней, по истечении которых лицо подлежит привлечению к административной ответственности по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

При этом, согласно п. 8.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И срок, исчисляемый после месяца, в котором зарегистрирована декларация на товары в рабочих днях, истек 21.07.2021, поскольку регистрации декларации товара имела место быть 23.06.2021. Следовательно, 90 дней, начиная с 22.07.2021, следует исчислять также в рабочих днях после окончания установленного срока и соответственно событие административного правонарушения наступило 02.12.2021.

Установив указанные обстоятельства, судья районного суда обоснованно изменила постановление должностного лица в части указания даты совершения вмененного состава административного правонарушения.

Доводы настоящей жалобы о том, что днем совершения административного правонарушения необходимо считать 20.10.2021, основаны на неправильном толковании норм материального и процессуального законов, в связи с чем оснований для удовлетворения жалобы и отмены решения судьи Кировского районного суда г. Томска от 17.05.2023 не имеется.

Существенных нарушений процессуальных требований КоАП РФ, которые могли бы повлечь отмену или изменение принятого по делу решения, при рассмотрении дела судьей районного суда допущено не было.

При рассмотрении дела судья районного суда всесторонне, полно и объективно выяснил имеющие значение для дела обстоятельства, и постановил законное и обоснованное решение по итогам рассмотрения дела, оснований не соглашаться с которым не имеется.

При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения жалобы и отмены обжалуемого решения не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

решение судьи Кировскогорайонного суда г. Томска от 17 мая 2023 г., вынесенное по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «ХИМОТЕКА» ФИО1 оставить без изменения, а жалобу заместителя начальника Кемеровской таможни С. – без удовлетворения.

Судья Поляков В.В.