Дело №2а-459/2022

УИД 69RS0034-01-2022-000878-48

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

07 сентября 2022 года город Удомля

Удомельский городской суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Мининой С.В.,

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области к ФИО2 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России №3 по Тверской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени.

В обоснование заявленных исковых требований указано, что в соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

07 апреля 2022 года инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №62 Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по земельному налогу за 2016-2020 годы и пени в общей сумме 2144,03 рублей.

25 апреля 2022 года вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 указанной задолженности, а 02 июня 2022 года данный судебный приказ отменен.

В собственности ответчика имеется следующее имущество:

- земельный участок, с кадастровым номером: №, расположенный по адресу: .

Инспекция начислила земельный налог: за 2016 год в сумме 146,00 рублей по сроку уплаты 01 декабря 2017 года (налоговое уведомление №55370913 от 21 сентября 2017 года);

за 2017 год в сумме 355 рублей по сроку уплаты 03 декабря 2018 года (налоговое уведомление №54168286 от 15 августа 2018 года);

за 2018 год в сумме 709 рублей по сроку уплаты 01 декабря 2021 года (налоговое уведомление №27202062 от 01 сентября 2021 года);

за 2019 год в сумме 709 рублей по сроку уплаты 01 декабря 2021 года (налоговое уведомление №27202062 от 01 сентября 2021 года);

за 2020 год в сумме 154,18 рублей по сроку уплаты 01 декабря 2021 года (с учетом переплаты по налогу по состоянию на 01 декабря 2021 в сумме 401,82 рублей), (налоговое уведомление №27202062 от 01 сентября 2021 года).

ФИО2 земельный налог 2016-2020 годы не уплатил, и в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в общей сумме 117,02 рублей.

Ответчику направлены требования об уплате налогов от 23 ноября 2018 года №26084, от 06 июля 2019 года №51387, от 09 июля 2019 года №53756, от 17 декабря 2021 года №41098.

Данные требования до настоящего времени не исполнены, по требованию №51387 от 06 июля 2019 года списаны пени по земельному налогу в сумме 46,17 рублей.

Налоговый орган просит суд взыскать с административного ответчика земельный налог 2016-2020 годы в сумме 2073,18 рублей и пени в сумме 70,85 рублей.

В силу пункта 3 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело подлежит рассмотрению в порядке упрощенного (письменного производства) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Стороны извещены о возможности рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы, суд находит административный иск подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, а также пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как определено в подпунктах 1, 2, 3, 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Положениями пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно пунктам 2, 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно пункту 6 статьи 58 того же Кодекса налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу пунктов 1, 2, 6 статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 этого же Кодекса требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно пунктам 1, 3, 4, 5, 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (пункт 1 статьи 387 Налоговым кодексом Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Пунктом 1 статьи 390 того же Кодекса предусмотрено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации). Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац 3 пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, что ФИО2 является плательщиком земельного налога, ему на праве собственности принадлежит земельный участок с кадастровым номером с кадастровым номером №, расположенный по адресу: , .

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления, в которых указаны подлежащие уплате суммы земельного налога, объект налогообложения, налоговая база (кадастровая стоимость), а также срок уплаты налога:

- №55370913 от 21 сентября 2017 года за 2016 год в сумме 146,00 рублей по сроку уплаты 01 декабря 2017 года;

- №54168286 от 15 августа 2018 года за 2017 год в сумме 355 рублей по сроку уплаты 03 декабря 2018 года;

- №27202062 от 01 сентября 2021 года за 2018 год в сумме 709 рублей по сроку уплаты 01 декабря 2021 года;

- №27202062 от 01 сентября 2021 года за 2019 год в сумме 709 рублей по сроку уплаты 01 декабря 2021 года;

- №27202062 от 01 сентября 2021 года за 2020 год в сумме 154,18 рублей по сроку уплаты 01 декабря 2021 года (с учетом переплаты по налогу по состоянию на 01 декабря 2021 в сумме 401,82 рублей).

В установленный срок ФИО2 указанные суммы земельного налога не уплатил, в связи с чем, были начислены пени за каждый календарный день просрочки, в размере начислены пени в общей сумме 117,02 рублей.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были также направлены требование об уплате налога и пени 23 ноября 2018 года №26084, от 06 июля 2019 года №51387, от 09 июля 2019 года №53756, от 17 декабря 2021 года №41098, которые в установленный законодательством о налогах и сборах срок не исполнены, в том числе, по требованию №51387 от 06 июля 2019 года списаны пени по земельному налогу в сумме 46,17 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка №62 Тверской области от 02 июня 2022 года отменен судебный приказ по делу №2а-961/2022 о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам и пени.

Задолженность на момент составления и подачи административного иска составила 2144,03 рублей, в том числе, задолженность по земельному налогу - 2073,18 рублей и пени - 70,85 рублей.

Со стороны административного ответчика суду не представлены доказательства, подтверждающие оплату задолженности.

Принимая во внимание соблюдение налоговым органом процедуры принудительного взыскания налога, неуплаты земельного налога налогоплательщиком, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований административного истца.

Судебные расходы по делу в виде госпошлины согласно статьям 111, 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации подлежат взысканию с административного ответчика в доход бюджета пропорционально размеру удовлетворенных судом требований.

На основании изложенного выше, руководствуясь статьями 175-178, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области к ФИО2 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца ИНН №, зарегистрированного и проживающего по адресу: , задолженность в сумме 2144 (Две тысячи сто сорок четыре) рублей 03 копеек, в том числе:

задолженность по земельному налогу за 2016-2020 годы в сумме 2073 (Две тысячи семьдесят три) рублей 18 копеек на КБК 18210606042041000110 ОКТМО 28751000, по пени в размере 70 (Семьдесят) рублей 85 копеек на КБК 18210606042042100110 ОКТМО 28751000 на счет получателя (номер казначейского счета) №03100643000000013600, номер счета банка получателя средств 40102810545370000029, получатель Управление Федерального казначейства город Тверь, ИНН <***>/КПП 690801001, Отделение Банка России, БИК 012809106.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца ИНН №, зарегистрированного и проживающего по адресу: , государственную пошлину в размере 400 (Четыреста) рублей в доход бюджета муниципального образования Тверской области – Удомельский городской округ.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В окончательной форме решение суда изготовлено 14 сентября 2022 года.

Председательствующий С.В. Минина