Решение по делу № 2А-1-6661/2023 от 30.10.2023

Дело № 2а-1-6661/2023

64RS0042-01-2023-007918-82

Решение

Именем Российской Федерации

30 октября 2023 года г. Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Агеевой Е.Г.,

при секретаре Труфановой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1, о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 30529,03 руб., пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год период начисления с 25.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 173,00 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7927,69 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год период начисления с 25.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 44,92 руб., задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 3754,00 руб., пени за несвоевременную оплату транспортного налога за 2019 год период начисления с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 33,50 руб., задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 7519,00 руб., пени по земельному налогу за 2019 год период начисления с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 67,11 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 13620,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год период начисления с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 121,56 руб., а всего взыскать 63571,89 руб., за счет имущества налогоплательщика.

В обоснование заявленных требований указывает, что административный ответчик страхователь ФИО1 поставлен на учет в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области с 31.07.2013 г. по 09.12.2020 г., следовательно, в соответствии с законом обязан оплачивать страховые взносы.

Страховые взносы в полном объеме не были оплачены, в связи, с чем образовалась задолженность по страховым взносам за 2020 год на обязательное медицинское страхование в фонд ОМС в размере 7927,69 руб. в фиксированном размере, по страховым взносам за 2020 год в ПФР в размере 30529,03 руб. на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховых пенсий.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды в срок, установленный законодательством, несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного пенсионного страхования за расчетные периоды в срок, установленный законодательством, налогоплательщику начислены пени.

ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Российской Федерации от 05 августа 2000 г. (с изм. и доп.), налогоплательщику начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 13620,00 руб., согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующих налоговых периодах.

Объект налогообложения 2019 год:

1. Иные строения, помещения и сооружения; <адрес>

6810115,00*0,50%/1/12*12*0,4=13620,00 pyб.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Земельного кодекса РФ, ФЗ от 29 ноября 2004 года №141-ФЗ налогоплательщику начислен земельный налог за 2019 год в размере 7519,00 руб., за земельные участки, принадлежащие налогоплательщику в указанных налоговых периодах.

Объект налогообложения 2019 год:

1. 64:50<адрес>

2468301,00*1,5%/2448/9375/12*12=7519,00 pyб.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Закона Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2019 год в размере 3754,00 руб., за транспортные средства принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.

Объект налогообложения за 2019 год:

1. Транспортное средство №

125,12*30.00/12*12=3754,00 pyб.

Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

За несвоевременное перечисление налогов в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

В соответствии со ст. ст. 69-70 НК РФ налоговым органом было направлено требование № 4148 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 03.02.2021 года и на основании ст. 45 НК РФ было предложено добровольно уплатить налог и пени в срок. Указанное требование было направлено налогоплательщику посредством почтовой связи Поста России.

Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области ранее обращалась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1, вышеуказанной задолженности.

05.10.2021 г. мировым судьей судебного участка № 8 г. Энгельса Саратовской области принят судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым вносам, по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

На основании поступивших возражений от ФИО1 относительно исполнения судебного приказа, судебный приказ № 2А-3194/2021 отменен определением мирового судьи от 26.04.2023 года.

До настоящего времени у налогоплательщика (плательщика страховых взносов) ФИО1 имеется непогашенная задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 30529,03 руб., пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год период начисления с 25.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 173,00 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7927,69 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год период начисления с 25.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 44,92 руб., задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 3754,00 руб., пени за несвоевременную оплату транспортного налога за 2019 год период начисления с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 33,50 руб., задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 7519,00 руб., пени по земельному налогу за 2019 год период начисления с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 67,11 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 13620,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год период начисления с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 121,56 руб.

Представителем административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области были уточнены заявленные исковые требования, просил взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 30529,03 руб., пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год период начисления с 25.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 173,00 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7927,69 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год период начисления с 25.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 44,92 руб., задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 3754,00 руб., пени за несвоевременную оплату транспортного налога за 2019 год период начисления с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 33,50 руб., задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 7519,00 руб., пени по земельному налогу за 2019 год период начисления с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 67,11 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 13620,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год период начисления с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 121,56 руб., а всего взыскать 63789,81 руб., за счет имущества налогоплательщика.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в нем.

Исследовав материалы административного дела, рассмотрев заявленные требования, суд приходит к следующему выводу.

В силу пункта 1 части 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 1, частью 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно части 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Норма статьи 75 НК РФ предусматривает начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что административный ответчик страхователь ФИО1 поставлен на учет в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области с 31.07.2013 г. по 09.12.2020 г., следовательно, в соответствии с законом обязан оплачивать страховые взносы.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховых пенсий в срок, установленный законодательством, плательщику были начислены пени.

Период действия недоимки 25.12.2020 года по 02.02.2021 года = 40 дн. Сумма недоимки 30529.03 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000142):

40*30529.03*0,000142= 173.00 руб. (за 2020 год).За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды в срок, установленный законодательством, плательщику были начислены пени.Период действия недоимки 25.12.2020 года по 02.02.2021 года = 40 дн. Сумма недоимки 7927.69 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000142): 40*7927.69*0,000142= 44.92 руб. (за 2020 год).Правоотношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах с 01 января 2017 г. регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018). В соответствии с п.1. ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, непроизводящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 вышеуказанной статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию. При этом в соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Российской Федерации от 05 августа 2000 г. (с изм. и доп.), налогоплательщику начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 13620,00 руб., согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующих налоговых периодах.Объект налогообложения 2019 год: 1. Иные строения, помещения и сооружения; 64:50:010211:294; расположенные по адресу: <адрес>, 32б/2, 1 6810115,00*0,50%/1/12*12*0,4=13620,00 pyб.Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на основании Налогового кодекса Земельного кодекса РФ, ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №141-ФЗ налогоплательщику начислен земельный налог за 2019 год в размере 7519,00 руб., за земельные участки, принадлежащие налогоплательщику в указанных налоговых периодах. Объект налогообложения 2019 год: 1. 64:50:010211:5; расположенный по адресу: <адрес> б 2468301,00*1,5%/2448/9375/12*12=7519,00 pyб.

Объект налогообложения за 2019 год:

1. Транспортное средство №

125,12*30.00/12*12=3754,00 pyб.

За несвоевременное перечисление транспортного налога физических лиц в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки 02.12.2020 года по 02.02.2021 года = 63 дн. Сумма недоимки 3754.00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000142):

40*3754.00*0,000142= 33.50 руб. (за 2019 год).

За несвоевременное перечисление земельного налога физических лиц в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки 02.12.2020 года по 02.02.2021 года = 63 дн. Сумма недоимки 7519.00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000142):

40*7519.00*0,000142= 67.11 руб. (за 2019 год).

За несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки 02.12.2020 года по 02.02.2021 года = 63 дн. Сумма недоимки 13620.00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000142):

40*13620.00*0,000142= 121.56 руб. (за 2019 год).

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (часть 3 статьи 48 НК РФ).

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области 06 октября 2023 года поступило в районный суд, то есть в установленный названной нормой срок.

Судом установлен факт неисполнения ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов и пени исполнены им своевременно и в полном объеме. При таких условиях требования налогового органа подлежат удовлетворению в полном объеме в размере 63789,81 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 2113,69 руб.

Руководствуясь статьями 286, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1, о взыскании задолженности по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1,, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 30529,03 руб., пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год период начисления с 25.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 173,00 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7927,69 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год период начисления с 25.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 44,92 руб., задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 3754,00 руб., пени за несвоевременную оплату транспортного налога за 2019 год период начисления с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 33,50 руб., задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 7519,00 руб., пени по земельному налогу за 2019 год период начисления с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 67,11 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 13620,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год период начисления с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года в размере 121,56 руб., а всего взыскать 63789,81 руб.

Взыскать с ФИО1,, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, № в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 2113,69 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд.

Председательствующий: Е.Г. Агеева