Судья Шекун В.Ю. Дело <данные изъяты>
РЕШЕНИЕ
<данные изъяты>
<данные изъяты> 14 сентября 2023 год
Судья Московского областного суда Комкова А.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу 1 на постановление <данные изъяты> заместителя начальника МИФНС России <данные изъяты> по <данные изъяты> от <данные изъяты> и решение Железнодорожного городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица – директора ООО «Торговый бутик» 1,
УСТАНОВИЛ:
постановлением <данные изъяты> заместителя начальника МИФНС России <данные изъяты> по <данные изъяты> от <данные изъяты> должностное лицо – директор ООО «Торговый бутик» 1, признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнута наказанию в виде административного штрафа в размере 10 000 рублей.
Решением Железнодорожного городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> вышеуказанное постановление должностного лица оставлено без изменения.
Не согласившись с постановлением должностного лица и решением городского суда, 1 их обжаловала в Московский областной суд, просила постановленные акты отменить, ссылаясь на нарушение норм материального и процессуального права, ссылаясь на малозначительность совершенного правонарушения.
Будучи извещенной о дате, месте и времени судебного заседания, 3 в Московский областной суд не прибыла, в жалобе ходатайствовала о рассмотрении в её отсутствие. Учитывая надлежащее извещение лица, в отношении которого ведется дело об административном правонарушении, а также наличие ходатайства, суд считает возможным рассмотреть жалобу по изложенным в ней доводам и имеющимся материалам дела.
Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции оснований для отмены или изменения постановления по делу об административном правонарушении не усматривает.
Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ регламентирует осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более тридцати тысяч рублей.
Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяются Федеральным законом от <данные изъяты> N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон от <данные изъяты> N 173-ФЗ).
В силу положений пункта 6 части 1 статьи 1 указанного Федерального закона резидентами являются: физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (подпункт "а"); иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации (подпункт "б"); юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт "в").
Физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а", "б" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от <данные изъяты> N 173-ФЗ являются нерезидентами (подпункт "а" пункта 7 части 1 статьи 1 названного Федерального закона).
В силу подпункта "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от <данные изъяты> N 173-ФЗ использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией.
Частью 2 статьи 14 Федерального закона от <данные изъяты> N 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках, к каковым выплата заработной платы работнику - нерезиденту не относится.
Как усматривается из материалов дела в адрес ООО «Торговый бутик» поступило заявление от ФИО1 (<данные изъяты> года рождения, уроженца <данные изъяты> Р.Украина), проживающего по адресу: <данные изъяты>, провинция Фрозиноне, Италия, о принятии его в состав участников общества с вкладом в уставной капитал в размере 50 000 рублей денежными средствами. На основании единственного участника общества 1 от <данные изъяты> 2 был принят в указанное общество, также от него было принято 50 000 рублей наличными денежными средствами в уставной капитал данного общества, в связи с чем, уставной капитал 1 стал составлять – 2/3, а 2 – 1/3.
<данные изъяты> 2 внес в кассу общества наличные денежные средства в размере 50 000 рублей в уставный капитал общества, что подтверждается квитанцией к приходному кассовому ордеру от <данные изъяты>, подписанной главным бухгалтером и кассиром в лице 1, то есть совершил валютную операцию. В соответствии с требованиями Федерального закона от <данные изъяты> <данные изъяты>-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», ООО "Торговый бутик" обязано было совершить расчеты при осуществлении валютной операции по принятию денежных средств, при увеличении уставного капитала, от нерезидента - 2, не являющегося гражданином Российской Федерации и не имеющего вид на жительство в Российской Федерации, только в безналичной форме с использованием банковского счета в уполномоченном банке.
Приведенные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, которым городским судом дана оценка на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.
В соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные ст. 26.1 КоАП РФ.
Деяние директора ООО «Торговый бутик» 1 квалифицировано по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами названного Кодекса и подлежащего применению законодательства.
Вопреки доводам жалобы, принимая во внимание особую значимость охраняемых отношений и конкретные обстоятельства совершения административного правонарушения, оснований, позволяющих признать в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ совершенное 1 административное правонарушение малозначительным и освободить её от административной ответственности, не имеется.
Доводы жалобы в том числе и о вине 1 в инкриминируемом деянии, по существу сводятся к переоценке установленных в ходе судебного разбирательства обстоятельств и доказательств, которые были предметом исследования и оценки городского суда, они не опровергают наличие в деянии директора ООО «Торговый бутик» 1 объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и не ставят под сомнение законность и обоснованность состоявшихся по делу актов.
Несогласие автора жалобы с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием законодательства не свидетельствуют о том, что должностным лицом и городским судом допущены нарушения норм материального права и (или) предусмотренные КоАП РФ процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
При назначении наказания учтены характер совершенного административного правонарушения. Административное наказание в виде административного штрафа назначено в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5 и ст. 4.1 КоАП РФ, в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Срок давности и порядок привлечения директора ООО «Торговый бутик» 1 к административной ответственности не нарушены.
Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 4 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы повлечь изменение или отмену обжалуемого судебного акта, при рассмотрении настоящей жалобы не установлено, оснований для его отмены по доводам жалобы не имеется.
На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья
РЕШИЛ:
решение Железнодорожного городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> и постановление <данные изъяты> заместителя начальника МИФНС России <данные изъяты> по <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица – директора ООО «Торговый бутик» 1, оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.
Судья А.<данные изъяты>