РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
22 ноября 2022 года г. Самара
Советский районный суд г. Самары в составе:
председательствующего судьи Селезневой Е.И.,
при секретаре судебного заседания Мироновой Ю.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-3547/22 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 ФИО10 о взыскании задолженности на имущество физических лиц, страховых взносов, транспортного налога, земельного налога,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам, на общую 38 733,94 руб., в том числе по налогу на имущество физических лиц, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по транспортному налогу, земельному налогу.
В обоснование требований указано, что ФИО1, является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017, 2018, 2020 года, плательщиком транспортного налога за 2016, 2017, 2018, 2020 года, плательщиком земельного налога за 2016, 2017, 2018, 2020 года, в связи с наличием объектов налогообложения, указанных в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ.
ФИО1 состоял на учете в МИФНС России № 22 по Самарской области в качестве индивидуального предпринимателя с 26.01.2018г. по 20.01.2020г.
Должник по настоящее время надлежащим образом не исполнил свои обязанности по уплате страховых взносов за расчетный период за 2019, 2020 г.г., в связи с чем за ним образовалась задолженность:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
за 2019г. пени в размере 2 912,23 руб.
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование
за 2020г. пени в размере 7,21 руб.
Данные обстоятельства явились основанием для обращения в суд.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.
Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Особенности производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций прописаны в главе 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Как следует из положений ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В силу п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п. 2.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объект недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Налог исчисляется налоговым органом не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.2 ст. 52 НК РФ).
Согласно подпунктам 9, 14 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суду иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.
В силу ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
На основании п. 1 ст. 75 НК РФ исполнение обязанности по уплате страховых взносов, налогов, сборов обеспечивается пенями, которые плательщик должен выплатитьв случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроками.
Пунктом 3 ст. 75 НК РФ установлено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме, пункт 5 статьи 75 НК РФ.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст. 425 настоящего Кодекса.
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 п.2 ст. 425 настоящего Кодекса.
В соответствии с подпунктами 1 и 3 пункта 2 ст. 425 Налогового кодекса Российской Федерации тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:
на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 26 процентов;
на обязательное медицинское страхование 5,1 процента.
Пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
Как следует из материалов дела и установлено судом, ответчик является собственником <данные изъяты>
Из ответа Управления МВД России по г.Самаре от 01.11.2022 года следует, что в собственности административного ответчика имеется <данные изъяты>
Также, ФИО1 состоял на учете в МИФНС России № 22 по Самарской области в качестве индивидуального предпринимателя с 26.01.2018г. по 20.01.2020г.
В соответствии с главами 28, 31 НК РФ, Законом Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» от 06.11.2002г. №86-ГД (в ред. от 01.01.2022г. № 86-ГД),
Постановлением Самарской Городской Думы от 24.11.2005г. № 188 (ред. от 03.12.2021г. № 549) «Об установлении земельного налога», Решением Думы г.о. Самара от 24.11.2014г. №482 (ред. от 03.12.2020г. №31) «О налоге на имущество физических лиц», административный ответчик ФИО1 является налогоплательщиком транспортного, земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц, так как на него зарегистрированы транспортные средства, земельные участки и недвижимое имущество, признаваемые объектами налогообложения.
Согласно положениям п. 2, 3 ст. 52 НК РФ, налоговый орган исчислил суммы транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц, сформированные в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ.
ФИО1, является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017, 2018, 2020 года, плательщиком транспортного налога за 2016, 2017, 2018, 2020 года, плательщиком земельного налога за 2016, 2017, 2018, 2020 года, в связи с наличием объектов налогообложения, указанных в налоговых уведомлениях.
Должник по настоящее время надлежащий образом не исполнил свои обязанности по уплате страховых взносов за расчетный период за 2019, 2020 г.г. в связи, с чем за ним образовалась задолженность:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
за 2019г. пени в размере 2 912,23 руб.
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование
за 2020г. пени в размере 7,21 руб.
Факт направления уведомления подтверждается реестрами исходящей заказной почтовой корреспонденцией.
Как следует из искового заявления, в установленный срок ответчик не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговых уведомлениях сумм налогов, в связи с чем налоговым органом соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности.
Позднее в адрес ответчика направлены требования № об уплате налога и пеней по состоянию на 10.02.2020 года сроком уплаты до 25 марта 2020 года, № по состоянию на 16 декабря 2021 года, № об уплате налога и пеней по состоянию на 24 декабря 2021 года.
Однако, данные требования оставлены ответчиком без удовлетворения.
11.04.2022 года мировым судьей судебного участка № <данные изъяты> судебного района <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 в доход бюджета недоимки по налогам.
04.05.2022 года определением мирового судьи судебного участка № <данные изъяты> судебного района <адрес> судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений от ответчика.
Ссылаясь на то, что недоимка по налогу и пеням не уплачены налогоплательщиком ФИО1 до настоящего времени, административный истец обратился в суд с настоящим иском.
Согласно представленному стороной административного истца расчету, в настоящий момент за налогоплательщиком ФИО1 числится задолженность в сумме 38 733,94 рублей.
С учетом изложенного, того обстоятельства, что административным истцом соблюдены процедура предъявления требований о взыскании обязательных платежей и срок обращения в суд, имеются фактические и правовые основания для удовлетворения требований о взыскании недоимки и пеней в заявленном размере, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.
В силу положений ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 227 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 ФИО7 о взыскании задолженности на имущество физических лиц, страховых взносов -удовлетворить.
Взыскать со ФИО1 ФИО8, <данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области недоимку по обязательным платежам, на общую 38 733,94 руб., в том числе:
по налогу на имущество физических лиц:
за 2015г. пени в размере 1 663,14 руб., за период с 01.05.2017 г.-29.03.2021г.
за 2015г. пени в размере 3 411,62 руб., за период с 04.12.2018 г.-23.12.2021г.
за 2016г. пени в размере 393,32 руб., за период с 01.07.2018 г.-09.03.2020 г.
за 2016г. пени в размере 5 322,03 руб., за период с 01.07.2018 г.-23.12.2021 г.
за 2017г. пени в размере 5 706,21 руб., за период с 29.01.2019 г.-23.12.2021 г.
за 2017г. пени в размере 403,68 руб., за период с 04.12.2018 г.-09.03.2020 г.
за 2017г. пени в размере 4 013,19 руб., за период с 04.12.2018 г.-25.12.2020 г.
за 2018г. пени в размере 1 182,29 руб., за период с 03.12.2019 г.-19.06.2020 г.
за 2018г. пени в размере 3 765,26 руб., за период с 07.02.2020 г.-23.12.2021 г.
за 2018г. пени в размере 511,07 руб., за период с 13.02.2020 г.-23.12.2021 г.
за 2020г. пени в сумме 16,89 руб., за период с 13.02.2020 г.-23.12.2021 г.
за 2020г. пени в сумме 211,14 руб., за период с 16.12.2021 г.-23.12.2021 г.
за 2020г. пени в сумме 31,58 руб., за период с 02.12.2021 г.-23.12.2021 г.
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОКТМО 36701345):
за 2019г. пени в размере 2 912,23 руб. за период с 20.07.2020 г.-23.12.2021 г.
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОКТМО 36701345):
за 2020г. пени в размере 7,21 руб. за период с 13.02.2020 г.-23.12.2021 г.
по транспортному налогу (ОКТМО 36701345):
за 2016г. пени в размере 1 391,66 руб. за период с 28.01.2020 г.-19.12.2021 г.
за 2017г. пени в размере 550,95 руб. за период с 04.12.2018 г.-09.03.2020 г.
за 2017г. пени в размере 805,52 руб. за период с 04.12.2018 г.-09.03.2020 г.
за 2018г. пени в размере 2 039,99 руб. за период с 13.02.2020 г.-23.12.2021 г.
за 2020г. пени в размере 112,14 руб. за период с 16.12.2021 г.-23.12.2021 г.
по земельному налогу:
за 2016г. пени в размере 508,60 руб., за период с 02.12.2017 г.-09.03.2020 г.
за 2017г. пени в размере 588,02 руб., за период с 31.01.2019 г.-23.12.2021 г.
за 2018г. пени в размере 337,51 руб., за период с 10.02.2020 г.-23.12.2021 г.
за 2018г. налог в размере 2 791,00 руб., пени в сумме 40,42 руб., ОКТМО 36604412.
за 2020г. пени в размере 17,27 руб. за период с 02.12.2021 г.-15.12.2021 г.
Взыскать со ФИО1 ФИО9 в доход федерального бюджета госпошлину в размере 1 362, 02руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Советский районный суд г. Самары в течение одного месяца с даты составления мотивированного решения.
Решение суда в окончательной форме изготовлено 06.12.2022 года.
Судья Селезнева Е.И.