Как заполнить уведомление по УСН за 3-й квартал 2025 года
Смотреть Содержание
До 28 октября 2025 г. — уплата аванса по УСН, до 27 октября — сдача уведомления за 9 месяцев. Если вы работаете на упрощенке, важно не только перечислить деньги, но и отчитаться перед налоговой. Показываем на примерах, как заполнить уведомление за 3-й квартал 2025 года.
Кто подает уведомление по УСН
Согласно п.3, п. 4 ст. 346.21 НК РФ, организации и предприниматели, применяющие спецрежим УСН, вне зависимости от выбранного объекта налогообложения, должны осуществлять перечисление авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев).
Законодатель устанавливает конкретный срок для уплаты авансовых платежей — не позднее 28-го числа месяца, который следует за завершением соответствующего отчетного периода. Поскольку налогоплательщики на УСН обязаны представлять налоговую декларацию один раз в год, при уплате авансовых платежей необходимо дополнительно направлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налога. Срок подачи такого уведомления — не позднее 25-го числа месяца, наступающего после окончания отчетного квартала.
Годовое уведомление не требуется, поскольку его функцию выполняет годовая декларация, которая является обязательным документом для налогоплательщиков на УСН.
Сроки сдачи уведомлений об исчисленных суммах налога при применении УСН в 2025 году:
| Период 2025 г. | Предельный срок представления уведомления УСН |
|---|---|
| 1 квартал | 25 апреля |
| Полугодие | 25 июля |
| 9 месяцев | 27 октября |
| Год | Уведомление не подается |
Форма уведомления по УСН в 2025 году
Форма уведомления об исчисленных суммах налога утверждена в Приложении №1 Приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Форма адаптирована в учетные программы и в спецсервисы ЭДО.
Как заполнить уведомление по УСН за 3 квартал 2025 года
Разберемся, как заполнить уведомление по УСН за 3 квартал 2025 г.
В уведомлении указывается ИНН и КПП плательщика (если бланк заполняет организация). Форма не сложная, состоит из 2 листов.
Плательщики указывают:
- Четырехзначный код налогового органа.
- На скольки страницах составлено уведомление, есть ли приложения.
- Данные плательщика УСН (выбрав код «1» на титульной странице) или представителя плательщика (код «2»). Предприниматель заполняет полное ФИО, а организация ФИО руководителя.
Также на титульном листе проставляется подпись ответственного лица и дата формирования.
На второй странице указывается:
👉 КПП компании (как в декларации), ИП поле не заполняют.
👉 Код по ОКТМО, если код состоит из 8 знаков, то указывается так «12345678---».
👉 КБК заполняется в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
Для объекта «Доходы» КБК 18210501011011000110, для объекта «Доходы минус расходы» КБК 18210501021011000110.
👉 Исчисленная сумма авансового платежа.
👉 Коды отчетного (налогового) периода и номер месяца (квартала).
| 1 квартал | 34/01 |
|---|---|
| Полугодие | 34/02 |
| 9 месяцев | 34/03 |
👉 Отчетный (календарный) год соответствует году исчисления аванса УСН.
Многие плательщики задаются вопросом, а что делать, если суммы аванса к уплате не только нет, но и в итоге получился отрицательный результат от работы периода?
Если по итогам периода авансовый платеж по УСН получился меньше, чем сумма, которую вы уже перечислили ранее, возникает сумма к уменьшению. Это значит, что вы переплатили налог, и теперь можете учесть эту переплату в следующих платежах.
Чтобы учесть такую переплату, подайте уведомление с отрицательной суммой. То есть укажите сумму, на которую нужно уменьшить налог (со знаком минус). Например, если нужно уменьшить сумму на 10 000 рублей, то в уведомлении указывайте «-10 000». Сумма к уменьшению не может быть больше, чем вы уже заплатили в предыдущих кварталах.
Образец заполнения уведомления по УСН за 3 квартал 2025 года
Представим образцы заполнения уведомления об исчисленной сумме налога при УСН за 3 квартал 2025 года на разных объектах налогообложения.
Для объекта налогообложения «Доходы»
ООО «Закон.рф» работает на УСН «Доходы». За 9 месяцев сумма к уплате в бюджет составила 15 000 рублей. Бухгалтер заполнила форму, акцентируя внимание на КБК, отчетный период.
Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы»
Если бы ООО «Закон.рф» выбрало объект налогообложения «Доходы минус расходы», то в уведомлении отличие было бы в коде КБК.
